Cơ quan thuế sẽ tính và thông báo mức lệ phí môn bài phải nộp theo quy định. Ví dụ 1: Kế toán Tín Việt thành lập ngày 12/03/2021 mức vốn điều lệ là 3 tỷ. - Hạn nộp tờ khai thuế môn bài năm 2022 chậm nhất ngày 30/1/2022. - Từ năm 2022 trở đi sẽ phải nộp tiền lệ phí 3. Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN): - Hàng quý các bạn căn cứ vào kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh DN: -> Để tự tạm tính số tiền thuế TNDN phải nộp hàng quý. (Hàng tháng không tạm tính nhé). -> Nếu trong quý có phát sinh số tiền thuế TNDN phải nộp thì chỉ cần đi nộp tiền thuế TNDN đó (Chậm nhất là Bước 1: Xem ý kiến của Kiểm toán viên. Rất nhiều người khi đọc BCTC thường bỏ qua phần Ý kiến của kiểm toán, trong khi đây là phần quan trọng đầu tiên mà bạn cần chú ý đến vì các số liệu trên BCTC sẽ không có ý nghĩa nếu kiểm toán không chắc chắn về tính trung 2. Hướng dẫn cách lập bảng cân đối tài khoản kế toán: Cột 1 "Số hiệu tài khoản" : Cột này ghi số hiệu của từng tài khoản cấp 1 ( hoặc cả tài khoản cấp 1 và tài khoản cấp 2) doanh nghiệp sử dụng trong năm báo cáo. Cột 2 "Tên tài khoản": Cột này ghi tên của từng tài khoản theo thứ tự từng loại Đối với năm tính thuế 2021, các cá nhân không thể yêu cầu Ngoại Lệ về Đi Lại Do Tình Trạng Y Tế COVID-19 để loại trừ bất kỳ ngày nào có mặt tại Hoa Kỳ với mục đích " thử thách sự hiện diện đáng kể. Báo cáo cần thiết để loại trừ tối đa 10 ngày hiện Vay Tiền Nhanh. Lịch nộp các loại báo cáo thuế năm 2016 mới nhất Nhiều bạn kế toán mới ra trường nên chưa biết chính xác lịch nộp các tờ khai thuế như thế nào. Bài viết này Chữ ký số FPT xin chia sẻ với các bạn Thời hạn nộp các loại báo cáo thuế năm 2016 cụ thể và chi tiết tưng loại tờ khai như Thuế môn bài, thuế GTGT, thuế TNCN, thuế TNDN, báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn. 1. Thời hạn nộp tờ khai thuế môn bài a. DN mới thành lập hạn nộp chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh. – Nếu mới thành lập nhưng chưa hoạt động sản xuất kinh doanh thì hạn nộp chậm nhất là trong vòng 30 ngày, kể từ ngày nhận giấy ĐKKD. b. Những DN đang hoạt động + Nếu trong năm không thay đổi các yếu tố làm thay đổi về mức thuế môn bài phải nộp thì không phải nộp tờ khai thuế môn bài cho các năm sau. Chỉ cần nộp tiền thuế trước ngày 30/1/2016 + Nếu có sự thay đổi các yếu tố liên quan đến căn cứ tính thuế làm thay đổi số thuế môn bài phải nộp của năm tiếp theo thì phải nộp hồ sơ khai thuế môn bài cho năm tiếp theo, thời hạn khai thuế chậm nhất là ngày 31/12 của năm có sự thay đổi. c. Nộp Tờ khai thuế môn bài cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp – Nếu DN có đơn vị trực thuộc chi nhánh, cửa hàng… kinh doanh ở cùng địa phương cấp tỉnh thì DN nộp Tờ khai thuế môn bài của các đơn vị trực thuộc đó cho cơ quan thuế quản lý DN – Nếu đơn vị trực thuộc ở khác địa phương cấp tỉnh thì đơn vị trực thuộc thực hiện nộp Tờ khai thuế môn bài của đơn vị trực thuộc cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp đơn vị trực thuộc. 2. Thời hạn nộp các tờ khai thuế GTGT, TNCN, TNDN, BC THSDHĐ – Theo tháng Chậm nhất là ngày 20 của tháng sau. VD Tờ khai thuế GTGT tháng 1/2016. Hạn nộp chậm nhất là ngày 20/2/2016. – Theo quý Chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu tiên quý sau. VD Tờ khai thuế GTGT quý 4/2015. Hạn nộp chậm nhất là ngày 30/1/2016. – Theo năm Chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu tiên năm sau. – Theo từng lần phát sinh Chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh. – HS quyết toán thuế năm Gồm Tờ khai quyết toán thuế TNDN, TNCN, Báo cáo tài chính và các phụ lục kèm theo. Chậm nhất là ngày thứ 90 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính. VD Hồ sơ quyết toán thuế năm 2015. Hạn chậm nhất sẽ là ngày 31/3/2016. – Trường hợp DN chia tách, hợp nhất, sát nhập, chuyển đổi hình thức sở hữu, giải thể, chấm dứt hoạt động Chậm nhất là ngày thứ 45 kể từ ngày có quyết định. Chú ý Những DN mới thành lập dưới 12 tháng và chưa đủ 1 năm tài chính Kê khai thuế GTGT và lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo quý. Theo Thông tư 151 và thông tư 39, thông tư 119 – DN kê khai thuế GTGT theo quý thì kê khai thuế TNCN theo quý. – DN kê khai thuế GTGT theo tháng thì xét 2 trường hợp như sau + Nếu trong tháng phát sinh số thuế TNCN phải nộp > thì kê khai theo tháng. + Nếu trong tháng phát sinh số thuế TNCN phải nộp < thì kê khai theo quý. Ví dụ Công ty kế toán Gia Khang thuộc diện kê khai thuế GTGT theo tháng. – Tháng 1/2015 phát sinh số thuế TNCN trên Tờ khai số 02/KK-TNCN và 03/KK-TNCN < 50 triệu. Thì kê khai thuế TNCN theo quý từ Qúy 1 – IV/2015 – Các bạn chỉ xác định một lần kể từ tháng đầu tiên có phát sinh khấu trừ thuế và áp dụng cho cả năm tính thuế. Nếu trong tháng hoặc quý không phát sinh khấu trừ thuế TNCN thì không phải kê khai. Theo Thông tư 156 – Từ quý 4/2014 trờ đi không cần nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính nữa, các bạn chỉ cần tự tình tiền thuế TNDN nếu có thì đi nộp. Theo Thông tư 151 Để hiểu rõ hơn Chữ ký số FPT đã tổng hợp chi tiết lịch nộp các loại tờ khai, báo cáo theo từng tháng, quý và từng loại cụ thể như sau LỊCH NỘP CÁC LOẠI BÁO CÁO THUẾ NĂM 2015 Tháng Thời hạn nộp DN kê khai thuế GTGT theo Quý DN kê khai thuế GTGT theo Tháng 1 20/1/2016 Tờ khai Thuế GTGT T12/2015 Tờ khai Thuế TNCN T12/2015 nếu có 30/1/2016 Tờ khai Thuế GTGT Quý IV/2015 Tờ khai Thuế TNCN Quý IV/2015 nếu có Nộp Tiền Thuế TNDN tạm tính Quý IV/2015 nếu có BC tình hình sử dụng Hoá đơn Quý IV/2015 Nộp tiền thuế môn bài năm 2016 Nộp Tiền Thuế TNDN tạm tính Quý IV/2015 nếu có BC tình hình sử dụng Hoá đơn Quý IV/2015 Nộp tiền thuế môn bài năm 2016 2 20/2/2016 Tờ khai Thuế GTGT T1/2016 Tờ khai Thuế TNCN T1/2016 nếu có 3 20/3/2016 Tờ khai Thuế GTGT T2/2016 Tờ khai Thuế TNCN T2/2016 nếu có 30/3/2016 Quyết toán Thuế TNDN năm 2015 Quyết toán Thuế TNCN năm 2015 Báo Cáo Tài Chính năm 2015 Quyết toán Thuế TNDN năm 2015 Quyết toán Thuế TNCN năm 2015 Báo Cáo Tài Chính năm 2015 4 20/4/2016 Tờ khai Thuế GTGT T3/2016 Tờ khai Thuế TNCN T3/2016 nếu có 30/4/2016 Tờ khai Thuế GTGT Quý I/2016 Tờ khai Thuế TNCN Quý I/2016 nếu có Nộp Tiền Thuế TNDN tạm tính Quý I/2016 nếu có BC tình hình sử dụng Hoá đơn Quý I/2016 Nộp Tiền Thuế TNDN tạm tính Quý I/2016 nếu có BC tình hình sử dụng Hoá đơn Quý I/2016 5 20/5/2016 Tờ khai Thuế GTGT T4/2016 Tờ khai Thuế TNCN T4/2016 nếu có 6 20/6/2016 Tờ khai Thuế GTGT T5/2016 Tờ khai Thuế TNCN T5/2015 nếu có 7 20/7/2016 Tờ khai Thuế GTGT T6/2016 Tờ khai Thuế TNCN T6/2016 nếu có 30/7/2016 Tờ khai Thuế GTGT Quý II/2016 Tờ khai Thuế TNCN Quý II/2016 nếu có Nộp tiền Thuế TNDN tạm tính Quý II/2016 BC tình hình sử dụng Hoá đơn Quý II/2016 Nộp tiền Thuế TNDN tạm tính Quý II/2016 BC tình hình sử dụng Hoá đơn Quý II/2016 8 20/8/2106 Tờ khai Thuế GTGT T7/2016 nếu có Tờ khai Thuế TNCN T7/2016 nếu có 9 20/9/2016 Tờ khai Thuế GTGT T8/2016 nếu có Tờ khai Thuế TNCN T8/2016 nếu có 10 20/10/2016 Tờ khai Thuế GTGT T9/2016. Tờ khai Thuế TNCN T9/2016 nếu có 30/10/2016 Tờ khai Thuế GTGT Quý III/2016 Tờ khai Thuế TNCN Quý III/2016nếu có Nộp tiền Thuế TNDN tạm tính Quý III/2016 BC tình hình sử dụng Hoá đơn Quý III/2016 Nộp tiền Thuế TNDN tạm tính Quý III/2016 BC tình hình sử dụng Hoá đơn Quý III/2016 11 20/11/2016 Tờ khai Thuế GTGT T10/2016 Tờ khai Thuế TNCN T10/2016 nếu có 12 20/12/2016 Tờ khai Thuế GTGT T11/2016 Tờ khai Thuế TNCN T11/2016 nếu có Nếu không may bạn chậm nộp bạn tính số tiền nộp chậm để đi nộp phạt luôn nhé, chi tiết bạn có thể xem Mức phạt chậm nộp tờ khai thuế TRUNG TÂM HỖ TRỢ KÊ KHAI – BÁO CÁO THUẾ THÁNG 10/2016 CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ CÔNG NGHỆ GIA KHANG Nhân viên kinh doanh DƯƠNG THỊ NGA Địa Chỉ 49/4A , Thời Nhất, ,TP HCM Điện Thoại 0915 412 332 – 0932 780 176 Email Website TRUNG TÂM HỖ TRỢ KÊ KHAI THUẾ QUA MẠNG TỔNG ĐẠI LÝ FPT TRONG MIỀN NAM Địa Chỉ Số 14 – 16, Đường Bình Giã, Phường 13, Quận Tân Bình , HỆ THỐNG ĐẠI LÝ Tổng Đại lý miền Nam – CTY TNHH TMDV CÔNG NGHỆ GIA KHANG 49/4A Quốc lộ 22, KP7, Thới Nhất, Quận 12, TpHCM Đại lý CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ XNK DỊCH VỤ CÔNG NGHỆ GIA PHÁT 49/4A Quốc lộ 1A, Khu Phố 7, Phường Tân Thới Nhất, Quận 12, Chí Minh Đại lý NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN Á CHÂU 442 Nguyễn Thị Minh Khai – – – Chị PHẠM PHƯƠNG QUYÊN Đại lý CÔNG TY TNHH TƯ VẤN THƯƠNG MẠI KHÁNH LINH 220/21 Âu Cơ, P9, Q. Tân Bình, Đại lý CÔNG TY TNHH MTV VIỄN THÔNG QUỐC TẾ FPT Lầu 1, Lô 29B – 31B – 33B Đường Tân Thuận – KCS Tân Thuận – Thuận Đông – Q7 – Đại lý CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN THƯƠNG MẠI CÔNG NGHỆ ĐÔNG NAM 188/23 Thành Thái, P12, Q10, TpHCM Đại lý CÔNG TY TNHH KÊ KHAI QUA MẠNG VIỆT NAM 194/43 Võ Văn Tần – Phường 05 – Quận 03 – Đại lý CÔNG TY CP TƯ VẤN DỊCH VỤ THÁI BẢO 46 Ký Hòa, Phường 11, Quận 5, Tháng Thời hạn nộp chậm nhất DN khai thuế theo quý DN khai thuế theo tháng Tháng 1 20/01/2017 Tờ khai thuế GTGT T12/2016 Tờ khai thuế TNCN T12/2016 nếu có Tờ khai thuế TTĐB T12/2016 nếu có Tờ khai thuế tài nguyên T12/2016 nếu có Tờ khai thuế bảo vệ môi trường T12/2016 30/01/2017 Tờ khai thuế GTGT Quý IV/2016 Tờ khai thuế TNCN Quý IV/2016 nếu có BC tình hình sử dụng Hoá đơn Quý IV/2016 Nộp lệ phí môn bài năm 2017 Tờ khai quyết toán thuế tài nguyên năm 2016 Tháng 2 20/02/2017 Tờ khai thuế GTGT T01/2017 Tờ khai thuế TNCN T01/2017 nếu có Tờ khai thuế TTĐB T01/2017 nếu có Tờ khai thuế tài nguyên T01/2017 nếu có Tờ khai thuế bảo vệ môi trường T01/2017 Tháng 3 20/3/2017 Tờ khai thuế GTGT T02/2017 Tờ khai thuế TNCN T02/2017 nếu có Tờ khai thuế TTĐB T02/2017 nếu có Tờ khai thuế tài nguyên T02/2017 nếu có Tờ khai thuế bảo vệ môi trường T02/2017 30/3/2017 Quyết toán thuế TNDN năm 2016 Quyết toán thuế TNCN năm 2016 Báo cáo tài chính năm 2016 Tháng 4 20/4/2017 Tờ khai thuế GTGT T3/2017 Tờ khai thuế TNCN T3/2017 nếu có Tờ khai thuế TTĐB T3/2017 nếu có Tờ khai thuế tài nguyên T3/2017 nếu có Tờ khai thuế bảo vệ môi trường T3/2017 Tháng 5 03/5/2017 do 30/4/2017 là chủ nhật+ Nghỉ lễ 30/4 và 1/5 Tờ khai thuế GTGT Quý I/2017 Tờ khai thuế TNCN Quý I/2017 nếu có BC tình hình sử dụng Hoá đơn Quý I/2017 22/5/2017 do 20/5/2017 là thứ 7 Tờ khai thuế GTGT T4/2017 Tờ khai thuế TNCN T4/2017 nếu có Tờ khai thuế TTĐB T4/2017 nếu có Tờ khai thuế tài nguyên T4/2017 nếu có Tờ khai thuế bảo vệ môi trường T4/2017 Tháng 6 20/6/2017 Tờ khai thuế GTGT T5/2017 Tờ khai thuế TNCN T5/2017 nếu có Tờ khai thuế TTĐB T5/2017 nếu có Tờ khai thuế tài nguyên T5/2017 nếu có Tờ khai thuế bảo vệ môi trường T5/2017 Tháng 7 20/7/2017 Tờ khai thuế GTGT T6/2017 Tờ khai thuế TNCN T6/2017 nếu có Tờ khai thuế TTĐB T6/2017 nếu có Tờ khai thuế tài nguyên T6/2017 nếu có Tờ khai thuế bảo vệ môi trường T6/2017 31/7/2017 do 30/7/2017 là Chủ nhật Tờ khai thuế GTGT Quý II/2017 Tờ khai thuế TNCN Quý II/2017 nếu có BC tình hình sử dụng Hoá đơn Quý II/2017 Tháng 8 21/8/2017 do 20/8/2017 là Chủ nhật Tờ khai thuế GTGT T7/2017 Tờ khai thuế TNCN T7/2017 nếu có Tờ khai thuế TTĐB T7/2017 nếu có Tờ khai thuế tài nguyên T7/2017 nếu có Tờ khai thuế bảo vệ môi trường T7/2017 Tháng 9 20/9/2017 Tờ khai thuế GTGT T8/2017 nếu có Tờ khai thuế TNCN T8/2017 nếu có Tờ khai thuế TTĐB T8/2017 nếu có Tờ khai thuế tài nguyên T8/2017 nếu có Tờ khai thuế bảo vệ môi trường T8/2017 Tháng 10 20/10/2017 Tờ khai thuế GTGT T9/2017 Tờ khai thuế TNCN T9/2017 nếu có Tờ khai thuế TTĐB T9/2017 nếu có Tờ khai thuế tài nguyên T9/2017 nếu có Tờ khai thuế bảo vệ môi trường T9/2017 nếu có 30/10/2017 Tờ khai thuế GTGT Quý III/2017 Tờ khai thuế TNCN Quý III/2017 nếu có BC tình hình sử dụng Hoá đơn Quý III/2017 Tháng 11 20/11/2017 Tờ khai thuế GTGT T10/2017 Tờ khai thuế TNCN T10/2017 nếu có Tờ khai thuế TTĐB T10/2017 nếu có Tờ khai thuế tài nguyên T10/2017 nếu có Tờ khai thuế bảo vệ môi trường T10/2017 Tháng 12 20/12/2017 Tờ khai thuế GTGT T11/2017 Tờ khai thuế TNCN T11/2017 nếu có Tờ khai thuế TTĐB T11/2017 nếu có Tờ khai thuế tài nguyên T11/2017 nếu có Tờ khai thuế bảo vệ môi trường T11/2017 Căn cứ pháp lý - Thông tư 156/2013/TT-BTC hướng dẫn Luật Quản lý thuế; Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Quản lý thuế và Nghị định 83/2013/NĐ-CP. - Thông tư 39/2014/TT-BTC hướng dẫn thi hành Nghị định 51/2010/NĐ-CP và 04/2014/NĐ-CP quy định về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ. - Thông tư 151/2014/TT-BTC hướng dẫn thi hành Nghị định 91/2014/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung một số điều tại Nghị định quy định về thuế. - Nghị định 139/2016/NĐ-CP quy định về lệ phí môn bài. - Luật Kế toán 2003, Luật kế toán 2015 Lưu ý - Doanh nghiệp mới thành lập nộp Tờ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh. - Doanh nghiệp đang hoạt động và nộp thuế môn bài trước ngày 01/01/2017 thì chỉ phải nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài nếu có thay đổi các yếu tố làm căn cứ xác định mức thu lệ phí môn bài phải nộp. - DN không cần nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính mà chỉ cần nộp tiền thuế TNDN nếu có. Quý Nguyễn Lịch nộp các loại báo cáo thuế năm 2016 mới nhất như Thời hạn nộp tờ khai thuế môn bài, thuế GTGT theo quý và tháng, thuế TNCN, thuế TNDN theo quy định tại Thông tư 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 của Bộ tài chínhI. Thời hạn nộp tờ khai và tiền thuế môn bài năm 20161. Đối với DN mới thành lập– Nếu chưa hoạt động sản xuất kinh doanh thì hạn nộp là 30 ngày kể từ ngày cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh.– Nếu hoạt động sản xuất kinh doanh thì chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng bắt đầu hoạt Đối với DN đã và đang hoạt động– Nếu DN không thay đổi vốn kinh doanh, không thay đổi mức thuế môn bài phải nộp thì các bạn chỉ cần nộp tiền thuế môn bài năm 2014 mà không cần phải lập tờ khai thuế Môn bài.– Hạn nộp tiền thuế môn bài năm 2014 là 30/1/2016.– Nếu DN thay đổi Vốn đăng ký kinh doanh làm thay đổi mức thuế Môn bài phải nộp thì các bạn phải lập tờ khai thuế Môn bài và đóng tiền thuế môn bài cho năm tiếp theo– Hạn cuối cùng là ngày 31/12 của năm có sự thay Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT, TNCN, TNDN năm 2016Theo Điều 10 Chương II Thông tư 156/2013/TT-BTC của Bộ tài chính quy định Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế cụ thể như sauChú ý Thời hạn nộp tờ khai thuế cũng là thời hạn nộp tiền thuế nếu có phát sinh số thuế phải Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế tháng chậm nhất là ngày thứ 20 hai mươi của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế quý, tạm tính theo quý chậm nhất là ngày thứ 30 ba mươi của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế năm chậm nhất là ngày thứ 30 ba mươi của tháng đầu tiên của năm dương Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế chậm nhất là ngày thứ 10 mười, kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế năm chậm nhất là ngày thứ 90 chín mươi, kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế đối với trường hợp doanh nghiệp chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi hình thức sở hữu, giải thể, chấm dứt hoạt động chậm nhất là ngày thứ 45 bốn mươi lăm, kể từ ngày có quyết định.– Doanh nghiệp mới thành lập dưới 12 tháng và chưa đủ 1 năm tài chính sẽ nộp Thuế GTGT theo tháng và báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo LỊCH NỘP CÁC LOẠI BÁO CÁO THUẾ NĂM 2016 CHI TIẾTThángThời hạn nộpDành cho DNnộp Báo Cáo Thuế GTGT theo QuýDành cho DNnộp Thuế GTGT theoTháng120/1/2016Tờ khai Thuế TNCN T12/2015 nếu cóTờ khai Thuế GTGT T12 /2015Tờ khai Thuế TNCN T12/2015 nếu có30/1/2016Tờ khai Thuế GTGT Quý IV/2015Tờ khai Thuế TNCN Quý IV/2015 nếu cóTờ khai Thuế TNDN tạm tính Quý IV/2015BC tình hình sử dụng Hoá đơn Quý IV/2015Nộp thuế môn bài năm 2016Tờ khai Thuế TNDN tạm tính Quý IV/2015BC tình hình sử dụng Hoá đơn Quý IV/2015Nộp thuế môn bài năm 2016220/2/2016Tờ khai Thuế TNCN T1/2016 nếu cóTờ khai Thuế GTGT T1/2016Tờ khai Thuế TNCN T1/2016 nếu có320/3/2016Tờ khai Thuế TNCN T2/2016 nếu cóTờ khai Thuế GTGT T2/2016Tờ khai Thuế TNCN T2/2016 nếu có30/3/2016Quyết toán Thuế TNDN năm 2015Quyết toán Thuế TNCN năm 2015Báo Cáo Tài Chính năm 2015Quyết toán Thuế TNDN năm 2015Quyết toán Thuế TNCN năm 2015Báo Cáo Tài Chính năm 2015420/4/2014Tờ khai Thuế TNCN T3/2016 nếu cóTờ khai Thuế GTGT T3/2016Tờ khai Thuế TNCN T3/2016 nếu có30/4/2014Tờ khai Thuế GTGT Quý I/2016Tờ khai Thuế TNCN Quý I/2016 nếu cóTờ khai Thuế TNDN tạm tính Quý I/2016BC tình hình sử dụng Hoá đơn Quý I/2016Tờ khai Thuế TNDN tạm tính Quý I/2016BC tình hình sử dụng Hoá đơn Quý I/2016520/5/2014Tờ khai Thuế TNCN T4/2016 nếu cóTờ khai Thuế GTGT T4/2016Tờ khai Thuế TNCN T4/2016 nếu có620/6/2014Tờ khai Thuế TNCN T5/2016 nếu cóTờ khai Thuế GTGT T5/2016Tờ khai Thuế TNCN T5/2016 nếu có720/7/2014Tờ khai Thuế TNCN T6/2016 nếu cóTờ khai Thuế GTGT T6/2016Tờ khai Thuế TNCN T6/2016 nếu có30/7/2014Tờ khai Thuế GTGT Quý II/2016Tờ khai Thuế TNCN Quý II/2016 nếu cóTờ khai Thuế TNDN tạm tính Quý II/2016BC tình hình sử dụng Hoá đơn Quý II/2016Tờ khai Thuế TNDN tạm tính Quý II/2016BC tình hình sử dụng Hoá đơn Quý II/2016820/8/2107Tờ khai Thuế TNCN T7/2016 nếu cóTờ khai Thuế GTGT T7/2016 nếu cóTờ khai Thuế TNCN T7/2016 nếu có920/9/2014Tờ khai Thuế TNCN T8/2016 nếu cóTờ khai Thuế GTGT T8/2016 nếu cóTờ khai Thuế TNCN T8/2016 nếu có1020/10/2014Tờ khai Thuế TNCN T9/2016 nếu cóTờ khai Thuế GTGT T9/201630/10/2014Tờ khai Thuế GTGT Quý III/2016Tờ khai Thuế TNCN Quý III/2016 nếu cóTờ khai Thuế TNDN tạm tính Quý III/2016BC tình hình sử dụng Hoá đơn Quý III/2016Tờ khai Thuế TNDN tạm tính Quý III/2016BC tình hình sử dụng Hoá đơn Quý III/20161120/11/2016Tờ khai Thuế TNCN T10/2016 nếu cóTờ khai Thuế GTGT T10/2016Tờ khai Thuế TNCN T10/2014 nếu có1220/12/2016Tờ khai Thuế TNCN T11/2016 nếu cóTờ khai Thuế GTGT T11/2016Tờ khai Thuế TNCN T11/2016 nếu có LỊCH NỘP CÁC LOẠI BÁO CÁO THUẾ NĂM 2016 Lịch nộp các loại báo cáo thuế sẽ được cập nhật mới trong các năm. Vì vậy nhiều bạn kế toán mới ra trường đi làm chưa biết chính xác lịch nộp các loại tờ khai thuế như thế nào. Phần mềm kế toán xin chia sẻ với các bạn cách nộp các loại thuế trong năm 2016 như Thời hạn nộp tờ khai thuế môn bài, thuế GTGT theo quý và tháng, thuế TNCN, thuế TNDN theo quy định tại Thông tu 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 của Bộ tài chính. 1. Nộp tờ khai thuế môn bài Nộp Tờ khai thuế môn bài cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp. - Nếu DN có đơn vị trực thuộc chi nhánh, cửa hàng... kinh doanh ở cùng địa phương cấp tỉnh thì DN nộp Tờ khai thuế môn bài của các đơn vị trực thuộc cùng với DN đó cho cơ quan thuế quản lý DN. - Nếu đơn vị trực thuộc ở khác địa phương cấp tỉnh thì đơn vị trực thuộc thực hiện nộp Tờ khai thuế môn bài của đơn vị trực thuộc cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp đơn vị trực thuộc. a. Đối với Doanh nghiệp mới thành lập. ü Thuế môn bài được khai một lần khi người nộp thuế mới ra hoạt động kinh doanh, chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh. ü Trường hợp người nộp thuế mới thành lập cơ sở kinh doanh nhưng chưa hoạt động sản xuất kinh doanh thì phải khai thuế môn bài trong thời hạn 30 ba mươi ngày, kể từ ngày cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh và đăng ký thuế hoặc ngày cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp. b. Đối với Doanh nghiệp đang hoạt động. ü Đối với người nộp thuế đang hoạt động kinh doanh đã khai, nộp thuế môn bài thì không phải nộp hồ sơ khai thuế môn bài cho các năm tiếp theo nếu không thay đổi các yếu tố làm thay đổi về mức thuế môn bài phải nộp. ü Trường hợp người nộp thuế có sự thay đổi các yếu tố liên quan đến căn cứ tính thuế làm thay đổi số thuế môn bài phải nộp của năm tiếp theo thì phải nộp hồ sơ khai thuế môn bài cho năm tiếp theo, thời hạn khai thuế chậm nhất là ngày 31/12 của năm có sự thay đổi. Theo điều 17, thông tư 156/2013/TT-BTC 2. Nộp các tờ khai thuế GTGT, TNCN, TNDN, BC THSDHĐ - Trường hợp nộp tờ khai thuế theo tháng Chậm nhất là ngày 20 của tháng tiếp theo. Ví dụ Tờ khai thuế GTGT tháng 2/2016, hạn nộp chậm nhất là ngày 20/3/2016. - Trường hợp nộp tờ khai thuế theo quý Chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu tiên quý tiếp theo. Ví dụ Tờ khai thuế GTGT quý 1/2016, hạn nộp chậm nhất là ngày 30/4/2016. - Trường hợp nộp tờ khai thuế theo năm Chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu tiên năm tiếp theo. - Trường hợp nộp tờ khai thuế theo từng lần phát sinh Chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh. Lưu ý Nếu ngày cuối cùng của thời hạn là ngày nghỉ, ngày lễ thì ngày cuối cùng của thời hạn được tính là ngày làm việc tiếp theo của ngày nghỉ đó. - Hồ sơ khai quyết toán thuế ü Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp theo mẫu số 03/TNDN ban hành kèm theo Thông tư 156. ü Báo cáo tài chính năm hoặc Báo cáo tài chính đến thời điểm có quyết định về việc doanh nghiệp thực hiện chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi hình thức sở hữu, giải thể, chấm dứt hoạt động. Ø Trường hợp DN chia tách, hợp nhất, sát nhập, chuyển đổi hình thức sở hữu, giải thể, chấm dứt hoạt động Chậm nhất là ngày thứ 45 kể từ ngày có quyết định. ü Một hoặc một số phụ lục kèm theo tờ khai ban hành kèm theo Thông tư 156 tùy theo thực tế phát sinh của người nộp thuế như Phụ lục kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, phụ lục chuyển lỗ, các phụ phục về ưu đãi thuế thu nhập danh nghiệp, … Theo điều 12, thông tư 156/ Ví dụ Hồ sơ quyết toán thuế năm 2015, hạn chậm nhất sẽ là ngày 31/3/2016. Chú ý Những DN mới thành lập dưới 12 tháng và chưa đủ 1 năm tài chính Kê khai thuế GTGT và lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo quý. - Doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo quý thì kê khai thuế TNCN theo quý. - Doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo tháng thì xét 2 trường hợp như sau ü Nếu trong tháng phát sinh số thuế TNCN phải nộp > thì kê khai theo tháng. ü Nếu trong tháng phát sinh số thuế TNCN phải nộp < thì kê khai theo quý. Ví dụ Năm 2015 Công ty A được xác định thuộc diện khai thuế GTGT theo tháng; tháng 1, tháng 2 không phát sinh khấu trừ thuế TNCN của bất kỳ tờ khai nào; tháng 3 phát sinh khấu trừ thuế TNCN tại Tờ khai số 02/KK-TNCN nhỏ hơn 50 triệu đồng và Tờ khai 03/KK-TNCN là 50 triệu đồng hoặc lớn hơn 50 triệu đồng; Các tháng 4 đến tháng 12 phát sinh khấu trừ thuế TNCN tại các Tờ khai 02/KK-TNCN và 03/KK-TNCN nhỏ hơn 50 triệu đồng. Như vậy trong năm 2015, Công ty A không phải nộp tờ khai của các tháng 1 và tháng 2, từ tháng 3 Công ty A được xác định thuộc diện khai thuế TNCN theo tháng. Theo điều 16, Thông tư 156/2013/TT-BTC - Từ quý 4/2014 trờ đi không cần nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính nữa, chỉ tính tiền thuế TNDN nếu có thì đi nộp. Xem thêm Cách xác định lỗ và kết chuyển lỗ trên tờ khai quyết toán thuế TNDN Cách kiểm tra, đối chiếu sổ sách và xử lý các tình huống trước khi làm BCTC Hướng dẫn cách kê khai bổ sung điều chỉnh thuế GTGT Hạch toán và hợp lý chứng từ hàng về trước, hóa đơn về sau 1. Thời hạn nộp tờ khai thuế môn bài a. Doanh nghiệp mới thành lập hạn nộp chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh. – Nếu mới thành lập nhưng chưa hoạt động sản xuất kinh doanh thì hạn nộp chậm nhất là trong vòng 30 ngày, kể từ ngày nhận giấy ĐKKD. b. Những doanh nghiệp đang hoạt động + Nếu trong năm không thay đổi các yếu tố làm thay đổi về mức thuế môn bài phải nộp thì không phải nộp tờ khai thuế môn bài cho các năm sau. Chỉ cần nộp tiền thuế trước ngày 30/1/2016 + Nếu có sự thay đổi các yếu tố liên quan đến căn cứ tính thuế làm thay đổi số thuế môn bài phải nộp của năm tiếp theo thì phải nộp hồ sơ khai thuế môn bài cho năm tiếp theo, thời hạn khai thuế chậm nhất là ngày 31/12 của năm có sự thay đổi. c. Nộp Tờ khai thuế môn bài cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp – Nếu doanh nghiệp có đơn vị trực thuộc chi nhánh, cửa hàng… kinh doanh ở cùng địa phương cấp tỉnh thì doanh nghiệp nộp Tờ khai thuế môn bài của các đơn vị trực thuộc đó cho cơ quan thuế quản lý doanh nghiệp – Nếu đơn vị trực thuộc ở khác địa phương cấp tỉnh thì đơn vị trực thuộc thực hiện nộp Tờ khai thuế môn bài của đơn vị trực thuộc cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp đơn vị trực thuộc. 2. Thời hạn nộp các tờ khai thuế GTGT, TNCN, TNDN, BC THSDHĐ - Theo tháng Chậm nhất là ngày 20 của tháng sau. Ví Dụ Tờ khai thuế GTGT tháng 1/2016. Hạn nộp chậm nhất là ngày 20/2/2016. - Theo quý Chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu tiên quý sau. Ví Dụ Tờ khai thuế GTGT quý 4/2015. Hạn nộp chậm nhất là ngày 30/1/2016. – Theo năm Chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu tiên năm sau. – Theo từng lần phát sinh Chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh. - Hồ sơ quyết toán thuế năm Gồm Tờ khai quyết toán thuế TNDN, TNCN, Báo cáo tài chính và các phụ lục kèm theo. Chậm nhất là ngày thứ 90 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính. Ví Dụ Hồ sơ quyết toán thuế năm 2015. Hạn chậm nhất sẽ là ngày 31/3/2016. – Trường hợp doanh nghiệp chia tách, hợp nhất, sát nhập, chuyển đổi hình thức sở hữu, giải thể, chấm dứt hoạt động Chậm nhất là ngày thứ 45 kể từ ngày có quyết ý Những doanh nghiệp mới thành lập dưới 12 tháng và chưa đủ 1 năm tài chính Kê khai thuế GTGT và lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo quý. Theo Thông tư 151 và thông tư 39, thông tư 119 - DN kê khai thuế GTGT theo quý thì kê khai thuế TNCN theo quý. – DN kê khai thuế GTGT theo tháng thì xét 2 trường hợp như sau + Nếu trong tháng phát sinh số thuế TNCN phải nộp > thì kê khai theo tháng. + Nếu trong tháng phát sinh số thuế TNCN phải nộp < thì kê khai theo dụ Công ty kế toán Hà Nội thuộc diện kê khai thuế GTGT theo tháng. – Tháng 1/2015 phát sinh số thuế TNCN trên Tờ khai số 02/KK-TNCN và 03/KK-TNCN < 50 triệu. Thì kê khai thuế TNCN theo quý từ Qúy 1 – IV/2015- Các bạn chỉ xác định một lần kể từ tháng đầu tiên có phát sinh khấu trừ thuế và áp dụng cho cả năm tính thuế. Nếu trong tháng hoặc quý không phát sinh khấu trừ thuế TNCN thì không phải kê khai. Theo Thông tư 156 – Từ quý 4/2014 trờ đikhông cần nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính nữa, các bạn chỉ cần tự tình tiền thuế TNDN nếu có thì đi nộp. Theo Thông tư 151 Để hiểu rõ hơn chúng tối đã tổng hợp chi tiết lịch nộp các loại tờ khai, báo cáo theo từng tháng, quý và từng loại cụ thể như sau LỊCH NỘP CÁC LOẠI BÁO CÁO THUẾ NĂM 2016 Tháng Thời hạn nộp DN kê khai thuế GTGT theo Quý DN kê khai thuế GTGT theo Tháng 1 20/1/2016 Tờ khai Thuế GTGT T12/2015 Tờ khai Thuế TNCN T12/2015 nếu có 30/1/2016 Tờ khai Thuế GTGT Quý IV/2015 Tờ khai Thuế TNCN Quý IV/2015 nếu có Nộp Tiền Thuế TNDN tạm tính Quý IV/2015 nếu có BC tình hình sử dụng Hoá đơn Quý IV/2015 Nộp tiền thuế môn bài năm 2016 Nộp Tiền Thuế TNDN tạm tính Quý IV/2015 nếu có BC tình hình sử dụng Hoá đơn Quý IV/2015 Nộp tiền thuế môn bài năm 2016 2 20/2/2016 Tờ khai Thuế GTGT T1/2016 Tờ khai Thuế TNCN T1/2016 nếu có 3 20/3/2016 Tờ khai Thuế GTGT T2/2016 Tờ khai Thuế TNCN T2/2016 nếu có 30/3/2016 Quyết toán Thuế TNDN năm 2015 Quyết toán Thuế TNCN năm 2015 Báo Cáo Tài Chính năm 2015 Quyết toán Thuế TNDN năm 2015 Quyết toán Thuế TNCN năm 2015 Báo Cáo Tài Chính năm 2015 4 20/4/2016 Tờ khai Thuế GTGT T3/2016 Tờ khai Thuế TNCN T3/2016 nếu có 30/4/2016 Tờ khai Thuế GTGT Quý I/2016 Tờ khai Thuế TNCN Quý I/2016 nếu có Nộp Tiền Thuế TNDN tạm tính Quý I/2016 nếu có BC tình hình sử dụng Hoá đơn Quý I/2016 Nộp Tiền Thuế TNDN tạm tính Quý I/2016 nếu có BC tình hình sử dụng Hoá đơn Quý I/2016 5 20/5/2016 Tờ khai Thuế GTGT T4/2016 Tờ khai Thuế TNCN T4/2016 nếu có 6 20/6/2016 Tờ khai Thuế GTGT T5/2016 Tờ khai Thuế TNCN T5/2015 nếu có 7 20/7/2016 Tờ khai Thuế GTGT T6/2016 Tờ khai Thuế TNCN T6/2016 nếu có 30/7/2016 Tờ khai Thuế GTGT Quý II/2016 Tờ khai Thuế TNCN Quý II/2016 nếu có Nộp tiền Thuế TNDN tạm tính Quý II/2016 BC tình hình sử dụng Hoá đơn Quý II/2016 Nộp tiền Thuế TNDN tạm tính Quý II/2016 BC tình hình sử dụng Hoá đơn Quý II/2016 8 20/8/2106 Tờ khai Thuế GTGT T7/2016 nếu có Tờ khai Thuế TNCN T7/2016 nếu có 9 20/9/2016 Tờ khai Thuế GTGT T8/2016 nếu có Tờ khai Thuế TNCN T8/2016 nếu có 10 20/10/2016 Tờ khai Thuế GTGT T9/2016. Tờ khai Thuế TNCN T9/2016 nếu có 30/10/2016 Tờ khai Thuế GTGT Quý III/2016 Tờ khai Thuế TNCN Quý III/2016nếu có Nộp tiền Thuế TNDN tạm tính Quý III/2016 BC tình hình sử dụng Hoá đơn Quý III/2016 Nộp tiền Thuế TNDN tạm tính Quý III/2016 BC tình hình sử dụng Hoá đơn Quý III/2016 11 20/11/2016 Tờ khai Thuế GTGT T10/2016 Tờ khai Thuế TNCN T10/2016 nếu có 12 20/12/2016 Tờ khai Thuế GTGT T11/2016 Tờ khai Thuế TNCN T11/2016 nếu có

lịch nộp các loại báo cáo thuế năm 2016